青色申告のメリット

青色申告者には様々な特典が与えられています。その中でも代表的なものをご紹介します。

青色申告特別控除

青色申告では、年間最大65万円を所得の金額から控除ができます。

その1 青色申告特別控除はいくら?

  事業所得 不動産所得 山林所得
事業的規模 左記以外
青色申告 65万円 10万円
白色申告 0円

たとえば、所得金額は500万円、所得控除はだれもが無条件で差し引くことができる基礎控除38万円のみの場合の課税所得金額は

1.青色申告特別控除65万円適応時(複数簿記に手青色申告){500万円-(38万円+65万円)}=397万円 2.青色申告特別控除適応なし(白色申告){500万円-38万円}=462万円

となります。納税額は

  1. 青色申告37.41万円
  2. 白色申告50.69万円

となり、最大で約13万円の節税となります。
これは所得税のみの節税額ですが、住民税・国民健康保険料の分も考慮に入れると節税額は更に大きくなります。

その2 純損失の繰越控除及び繰戻し還付

青色申告では、昨年赤字の場合、今年の黒字から差し引くことができます。一方、白色申告ではこのようなことはできません。

①損失の3年間の繰越し

ある年に生じた赤字の額を、翌年以降3年以内に発生した黒字から差し引くことができるという特典です。

青色申告白色申告の所得税の違い図

②純損失の1年間の繰戻し

昨年に黒字で税金を支払い、今年は赤字になった場合、手続きによって前年の納税額を上限に所得税の還付が受けられるという特典です。

青色申告白色申告の所得税の違い図:1年目の所得が500万円、2年目の所得が△300万円である場合

その3 青色事業専従者給与

青色申告では、生計を一にする配偶者や親族へ実際に支払った給与・賞与を、原則として全額経費にすることができます。
一方、白色申告の場合、配偶者やその他の親族に対していくら給与・賞与を支払ったとしても配偶者で最大86万円、配偶者以外で最大50万円しか経費に計上することができません。
たとえば、売上が800万円で配偶者への給与が150万円、その他経費合計が300万円、所得控除が基礎控除38万円のみの場合、課税所得金額は

青色申告白色申告の所得税の違い図:売上800万円分

さらに、納税額は

  1. 青色申告14.95万円
  2. 白色申告32.45万円

と、青色申告の方が17.5万円の節税となります。
このように、まったく同じ金額の給与を支払っているにもかかわらず、青色申告か白色申告かによって、結果的に納税額に大きな差が生じます。
これは所得税のみの節税額ですが、住民税・国民健康保険料なども考慮に入れると金銭的なメリットは更に大きくなります。
この他にも、様々なメリットがあります。

※このページは、お客様に青色申告制度の概要を理解していただくことを目的として作成されたものです。説明の便宜上、その一部を省略・簡略化して記載してある点にご注意ください。このページの内容を利用される際には、お客様の責任の下で行っていただけますよう、お願いいたします。また、実際の申告にあたっては、税理士または最寄りの税務署にご相談されることをおすすめします。なお、このページは、平成28年10月現在の税法にもとづいて作成されております。

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