定額減税はふるさと納税に影響する？限度額や注意点を解説

監修者： 中川 美佐子（税理士）

2024/07/10更新

2024年（令和6年）4月1日に施行された「令和6年度税制改正法」で、2024年（令和6年）6月より、所得税と住民税をあわせて1人当たり4万円の定額減税が実施されることになりました。

本記事では、定額減税の実施によるふるさと納税への影響について解説します。

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定額減税はふるさと納税に影響なし

2024年度（令和6年度）の税制改正で所得税と住民税の定額減税が実施されることになりました。

結論から述べると、定額減税によるふるさと納税への影響は発生しません。その理由を見ていきましょう。

2023年（令和5年）12月22日に閣議決定された「令和6年度税制改正の大綱」において、次の記載が確認できます。

引用文中で述べられている「特別控除」とは、定額減税を指しています。文章の内容をわかりやすく言い換えると、「ふるさと納税の上限額は、定額減税の額を控除する前の所得割額で決まる」となります。そのため、2024年（令和6年）6月に実施される定額減税が、ふるさと納税の上限額に影響を及ぼすことはありません。

定額減税実施後のふるさと納税の上限額

先述のとおり、定額減税の実施によるふるさと納税への影響はありません。ここでは、ふるさと納税のしくみと、ふるさと納税の上限額（控除上限額）の概念について、基本的な内容を解説します。

そもそもふるさと納税とは？

ふるさと納税とは、自分の生まれ育った地元や応援したい自治体などに、納税を通じて寄附ができる制度です。

地方で生まれた子どもは、その自治体の税収によって営まれる、教育や福祉など各種公共サービスの恩恵を受け成長します。しかしその後進学や就職を機に都会へ移動すると、以後は居住地で税金を納めることになります。

特に日本は東京など都心部に人口が一極集中する傾向にあるため、都会の税収は増える傾向にあり、地方の税収は減少しつつあります。このまま地方自治体の税収が減少していくと、その自治体で運営される各種公共サービスの維持が難しくなってしまいます。そこで少しでも地方に税収を還元するため、任意の自治体に納税できる制度として設けられたのが、ふるさと納税です。

ふるさと納税は地方自治体への寄附金として扱われ、原則として確定申告を行うことで、自己負担分の2,000円を除いた金額が所得税および住民税から控除されます。ただし、控除される金額は無制限ではなく、所得や家族構成などに応じた上限額があります。また、ふるさと納税を行うと、寄附した自治体から寄附額に対して仕入れ値の最大30%の金額に相当する返礼品を受け取ることができます。

ふるさと納税の対象は、1つの自治体のみであっても、複数の自治体を選んで寄附をしても構いません。複数の自治体を選んでふるさと納税を行った場合、それぞれの自治体から返礼品を受け取れます。

なお、ふるさと納税には「ふるさと納税ワンストップ特例制度」という制度があります。会社員の方など普段確定申告を行わない人は、ふるさと納税をした自治体に対して「ワンストップ特例」の申請書を送付することでこの特例を適用でき、確定申告が不要となります。ただし本来確定申告が不要な方であっても、5団体を超える自治体にふるさと納税を行っている場合は、この特例の適用を受けられません。その場合は確定申告をすることで寄付金控除の適用を受けることができます。

ふるさと納税の詳細な内容については、総務省のふるさと納税のサイトを参照してください。

ふるさと納税の上限額（目安）

ふるさと納税の上限額は、定額減税が実施されても従来と変わりません。先述のとおり、上限額は、定額減税を実施する「前」の所得割額を基に算定するためです。

ふるさと納税を行う本人の給与収入と、ふるさと納税の上限額の目安は以下のようになります。

（※）配偶者（特別）控除の適用を受けていない場合

この上限額を超えた金額を、ふるさと納税により寄附することは可能です。ただし、年間上限額を超えた金額については、所得税と住民税の控除の対象とはなりません。

ご自身の家庭の所得状況に基づいた上限金額を把握したい場合は、総務省が公開しているシミュレーション用のExcelなどを利用して算出してください。

参照：総務省「ふるさと納税のしくみ」

定額減税のよくある質問

定額減税はふるさと納税に影響しない

2024年（令和6年）の定額減税実施後も、ふるさと納税の上限額への影響はありません。控除上限額は所得に基づいて設定されますが、その計算の際もこれまでどおりの方法で対応可能です。

ふるさと納税は従業員個人の判断で行うため会社が直接関与することはありませんが、従業員から質問を受けた際に説明できるとよいでしょう。ただし給与計算業務全体に関しては、定額減税の実施によって計算プロセスや源泉徴収税額などに影響がでる可能性があります。

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• ※本記事は2024年4月1日時点の情報を基に執筆しています

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この記事の監修者中川 美佐子（税理士）

税務署の法人税の税務調査・申告内容の監査に29年勤務後、令和3年「たまらん坂税理士法人」の社員税理士（役員）に就任。法人の暗号資産取引を含め、法人業務を総括している。