確定申告時の納税方法は？納付期限や支払い方法、延納制度を解説

監修者： 齋藤一生（税理士）

2025/10/15更新

バナーを閉じる

確定申告とは、1年間の所得と納めるべき所得税額を計算し、申告・納税する一連の手続きです。課税事業者は、別途消費税の確定申告も必要になります。

確定申告における納税にはいくつかの方法があり、利用しやすい方法を選ぶことが可能です。

ここでは、所得税・消費税それぞれの納付期限と支払方法、期日までに納付が難しい場合に利用したい延納制度と猶予制度、納付期日に遅れた場合のペナルティについて解説します。

【個人事業主におすすめ】無料から使える弥生の確定申告ソフト

確定申告で確定した所得税・消費税の納付期限と納税方法

個人事業主の所得税の確定申告では、1年間（前年1月1日～12月31日）の所得や売上について税額を計算し、翌年の2月16日～3月15日までに申告・納税を行うのが原則です。

課税事業者に該当する場合は、これに加えて消費税の確定申告も必要となります。消費税の確定申告は、個人の場合、翌年の3月31日までが期限です。

所得税・消費税の申告・納付期限

• ※土日祝の場合は翌平日が期日

確定申告は、「税務署に納めるべき税金額を申告し、納付する一連の手続き」です。つまり、申告だけでは終わらず、税金を納付して初めて手続きが完了します。申告後に納付書が送られてくることはないため、納税者は自分で納めるべき金額を確認し、納付しなければなりません。

また、所得税と消費税は、それぞれ別の納税手続きが必要です。金額を取り違えたり、片方だけ納めてしまったりしないように、申告内容をよく確認して、それぞれの税目ごとに正確に納税するようにしましょう。

所得税や消費税の納付には、下記の方法があります。なお、振替納税とクレジットカードによる納付の場合は後払いのため、資金繰りに余裕が持てます。

• ※国税庁「［手続名］スマホアプリ納付の手続」
• ※QRコードは、株式会社デンソーウェーブの登録商標です。

なお、2022年12月1日より、スマホアプリで納税ができるようになりました。スマホアプリでの納税方法について、詳しくは国税庁の専用Webサイト「［手続名］スマホアプリ納付の手続」をご確認ください。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

確定申告の納税に振替納税制度を利用する

振替納税は、納税者本人の預貯金口座から、口座引落し（口座振替）によって納税する制度です。振替納税で納付する場合は、振替日までに、引き落とし口座に納税額分の資金を用意しておけば問題ありません。所得税を振替納税で納付する場合、振替日は例年4月中旬頃となります。

振替納税制度の利用方法

振替納税制度を利用するための手順は下記のとおりです。なお、一度口座の登録手続きを行えば、口座変更やとりやめの依頼がない限り、翌年以降も自動的に指定口座より所得税が引き落とされます。

• ※国税庁「［手続名］ 申告所得税及び復興特別所得税、消費税及び地方消費税（個人事業者）の振替納税手続による納付 」

振替納税制度を利用できる金融機関

振替納税制度が利用できる金融機関は、下記のとおりです。ただし、インターネット専用銀行など一部の金融機関、インターネット支店では利用できない場合があるため、事前に確認することが大切です。また、定期預金や貯蓄預金等は対象外となるため、注意しましょう。

振替納税制度を利用する際の注意点

振替納税制度を利用する際にはいくつかの注意点があります。利用する前に把握しておくと安心です。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

確定申告の納税に電子納税を利用する

電子納税とはe-Taxを使って納付する方法で、「ダイレクト納付」「インターネットバンキング（登録方式）」「インターネットバンキング（入力方式）」の3通りの方法があります。それぞれどのような方法か見ていきましょう。

ダイレクト納付

ダイレクト納付とは、e-Tax（国税電子申告・納税システム）による操作で、届出をした預貯金口座からの振替で納税する方法です。ダイレクト納付を利用するには、事前にe-Taxの利用開始手続きを行ったうえで、納税する約1か月前までに、「国税ダイレクト方式電子納税依頼書兼国税ダイレクト方式電子納税届出書」を所轄の税務署に提出する必要があります。

国税ダイレクト方式電子納税依頼書兼国税ダイレクト方式電子納税届出書

• ※国税庁「G-2-2 ダイレクト納付(e-Taxによる口座振替)の手続 」

インターネットバンキング

インターネットバンキングとは、金融機関のインターネットバンキングやATMなどで税金を納付する方法です。e-Taxに納付情報を事前登録する「登録方式」と、登録しない「入力方式」がありますが、いずれもPay-easy（ペイジー）での納付が可能です。

• ※入力方式の場合は誤った税目の納税をしないようによく番号を確認しましょう

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

確定申告の納税にスマホアプリ納付を利用する

スマホアプリ納付は、「〇〇Pay」などのスマートフォン決済アプリを使って税金を納付する方法です。申告税額等が30万円以下の場合に利用できます。

スマホアプリ納付の利用方法

スマホアプリ納付を利用するための手順は下記のとおりです。

• ※2025年2月1日以降、QRコード※等を用いる方法は廃止され、e-Taxを経由する方法に統一されています
• ※QRコードは、株式会社デンソーウェーブの登録商標です。

スマホアプリ納付で利用できるアプリ

スマホアプリ納付に利用できるアプリは下記のとおりです。

スマホアプリ納付を利用する際の注意点

スマホアプリ納付はさまざまなアプリを利用できることから、次のような注意点があります。スマホアプリ納付を検討している場合は、確認しておきましょう。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

確定申告の納税にクレジットカードを利用する

所得税をクレジットカードで納税するには、「国税クレジットカードお支払サイト」からの手続きが必要です。税務署の窓口などでカードが使えるというわけではありませんのでご注意ください。

クレジットカード納付の場合、実際の引き落とし日は期限後になる可能性がありますが、納付手続は期限内に行う必要があります。実際の支払いはカード会社ごとの引き落とし日なので、実質、後払いとなります。

クレジットカードで納税する方法

クレジットカードを利用して納税する際は、下記の手順で行いましょう。

クレジットカードで納税する際の注意点

クレジットカードを利用して納税する場合は、下記のような点に注意が必要です。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

確定申告の納税にコンビニ納付を利用する

コンビニ納付は、QRコード※を利用して、コンビニエンスストアの店頭で税金を納付する方法です。手数料はかからず、事前の届出手続きも不要です。

コンビニで納税する方法

コンビニで納税するには、事前にQRコードを作成してコンビニに持参し、店頭端末で納付書を発行して支払う流れになります。コンビニで納税するための手順は下記のとおりです。

納税対応可能なコンビニエンスストア

次のコンビニエンスストアで納税手続きが可能です。端末設置の店舗のみの対応となるため、注意しましょう。

コンビニエンスストアで納税する際の注意点

コンビニで納税する際にはいくつかの制約があります。事前に確認しておきましょう。

• ※QRコードは、株式会社デンソーウェーブの登録商標です。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

確定申告の納税を金融機関や税務署の窓口で行う

金融機関や税務署の窓口での納税は、直接窓口を訪れて、現金で納付する方法です。その銀行に口座があれば、その口座から支払うのが楽でしょう。ほかの納付方法と異なり、領収書が発行されます。納税の証明が必要な場合などに適しています。

金融機関や税務署の窓口を利用する方法

金融機関や税務署の窓口を利用して納税する際は、「納付書に金額を記入して、現金で支払う」という流れになります。事前に準備しておくと、スムーズに手続きが行えるでしょう。

金融機関や税務署の窓口を利用する際の注意点

金融機関や税務署の窓口を利用する場合は、現金のみでしか納付できません。ただ、その銀行に口座があれば、通帳と銀行カードを持参し、その口座から納税することができます。クレジットカードは使用できないため、窓口を利用する際は現金を準備しましょう。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

所得税の猶予・延納制度

所得税には納付期限がありますが、事情によって期限までの納税が難しいことがあるかもしれません。そのような場合には、猶予制度や延納制度があります。

猶予制度

納税をすることで事業の継続や生活が困難になる場合や、災害被害など特定の事情がある場合などは、税務署に申請することで納税が猶予されます。猶予期間は最大1年間で、必要に応じて分割での納付も可能です。

なお、税務署に申請して猶予制度を利用する場合でも延滞税がかかりますが、事前に税務署に申請することで延滞税は軽減されます。

延納制度

期日までに所得税等を納付することが難しいとあらかじめわかっている場合は、確定申告書に記載することで、延納制度を利用できます。延納制度とは、納付期限までに納付額の半分以上の金額を納付すれば、残りの金額の納付期日を延長できる制度です。延納期間中は、年0.9％の割合で利子税がかかります。

延納できる金額は、最大でも納付すべき金額の1/2未満で、残金の納付期限は、5月31日（土日祝日だった場合は翌平日）になります。

延納制度を利用する場合は、所得税及び復興特別所得税の確定申告書 第一表の「延納の届出」欄に記載します。なお、消費税に延納制度はありません。

確定申告書 第一表の「延納の届出」欄

• ※国税庁「所得税の確定申告」

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

期限までに納付できなかった場合には延滞税がかかる

期日までに所得税を納付しなかった場合は、原則として、利息に相当する延滞税が自動的に課されます。延納などの手続きをしても延滞税はかかりますが、手続きをせずに延滞した場合に比べて、延滞税は軽減されます。

延滞税は、法定納期限の翌日から納付する日までの日数に応じて税率が変わり、最高税率は14.6％です。確定申告はしたものの、預貯金口座の残高不足などで振替ができなかったという場合でも延滞税が発生するので注意が必要です。この場合は、納付額と延滞税を合算した金額を納付しなければなりません。

なお、青色申告の場合、申告期限を過ぎると、延滞税がかかるだけではなく、65万円または55万円の青色申告特別控除は受けられず、控除額は10万円になります。確定申告の期限を守らないとデメリットが大きいため、忘れずに確定申告するようにしましょう。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

納税額を間違えて振り込んだ場合は、追加対応が必要

所得税の納付済みの税額が本来の納税額より多い場合は、過剰納付分について「還付請求（還付申告）」を行うことで、後日税務署から返金されます。還付請求をしない場合、自動的に返金されるわけではないため、注意が必要です。

還付請求の手続きは、通常の還付申告とほぼ同様で、下記のような流れとなります。還付申告は申告期限後でも5年以内であれば可能です。

なお、納付済みの税額が本来の納税額より少なかった場合は、前述の納税方法で納付します。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

期限内の納付のためにもスムーズな確定申告をしよう

所得税の確定申告では、振替納税やクレジットカード納付を除いて申告期限と納付期限が同じです。また、クレジットカード納付も、納付手続き自体は期限内に行わなければなりません。きちんと期限内に納税手続きを済ませるためにも、余裕を持って確定申告を進めることが大切です。

煩雑になりがちな確定申告を手間なく終わらせたいときにおすすめなのが、弥生のクラウド確定申告ソフトです。「やよいの白色申告 オンライン」や「やよいの青色申告 オンライン」なら、確定申告が初めての方でも必要書類を効率良く作成することができます。便利な確定申告ソフトを活用して、確定申告をスムーズに進めましょう。

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

よくあるご質問

無料で【確定申告の流れがわかる手順と確定申告ソフトの活用方法】をダウンロードする

確定申告ソフトなら、簿記や会計の知識がなくても確定申告が可能

確定申告ソフトを使うことで、簿記や会計の知識がなくても確定申告ができます。

今すぐに始められて、初心者でも簡単に使える弥生のクラウド確定申告ソフト「やよいの白色申告 オンライン」とクラウド青色申告ソフト「やよいの青色申告 オンライン」から主な機能をご紹介します。

「やよいの白色申告 オンライン」は、ずっと無料、「やよいの青色申告 オンライン」は初年度無料です。両製品とも無料期間中もすべての機能が使用できますので、気軽にお試しいただけます。もちろん、確定申告もe-Taxでの申告が可能です！

【無料・税額シミュレーター】売上と経費を入力して青色と白色の税額を比較してみよう！

初心者にもわかりやすいシンプルなデザイン

弥生のクラウド確定申告ソフトは、初心者にもわかりやすいシンプルなデザインで、迷うことなく操作できます。日付や金額などを入力するだけで、確定申告に必要な帳簿や必要書類が作成できます。

取引データの自動取込・自動仕訳で入力の手間を大幅に削減

弥生のクラウド確定申告ソフトは、銀行・クレジットカードなどの金融機関の明細や電子マネー、POSレジ、請求書、経費精算等のサービスと連携すると日々の取り引きデータを自動で取得します。

自動取得した取引データはAIが自動で仕訳して帳簿に反映します。学習機能があるので、使えば使うほど仕訳の精度がアップします。紙のレシートは、スマホやスキャンで取り込めば、文字を認識してデータに変換し、自動で仕訳します。これにより入力の手間と時間が大幅に削減できます。

確定申告書類を自動作成。e-Tax対応で最大65万円の青色申告特別控除もスムーズに

弥生のクラウド確定申告ソフトは、画面の案内に沿って入力していくだけで、収支内訳書や青色申告決算書、所得税の確定申告書、消費税の確定申告書等の提出用書類が自動作成されます。

「やよいの青色申告 オンライン」なら、青色申告特別控除の最高65万円／55万円の要件を満たした資料の用意も簡単です。インターネットを使って直接申告するe-Tax（電子申告）にも対応し、最大65万円の青色申告特別控除もスムーズに受けられます。

自動集計されるレポートで経営状態がリアルタイムに把握できる

弥生のクラウド確定申告ソフトに日々の取引データを入力しておくだけで、レポートが自動で集計されます。経営状況やお金の流れをリアルタイムで確認できます。最新の経営状況を正確に把握することで、早めの判断ができるようになります。

無料お役立ち資料【「弥生のクラウド確定申告ソフト」がよくわかる資料】をダウンロードする

この記事の監修者齋藤一生（税理士）

東京税理士会渋谷支部所属。1981年、神奈川県厚木市生まれ。明治大学商学部卒。

決算書作成、確定申告から、起業（独立開業・会社設立）、創業融資(制度融資など)、税務調査までサポート。特に副業関連の税務相談を得意としており、副業の確定申告、税金について解説した「副業起業塾 」も運営しています。

税理士事務所センチュリーパートナーズ