現金出納帳（金銭出納帳）とは？メリットや書き方などを解説

監修者： 渋田貴正（税理士、司法書士、行政書士、社会保険労務士）

2025/04/16更新

事業で現金を使う場合は「現金出納帳（げんきんすいとうちょう）」に記録し、現金の動きを正確に把握する必要があります。日々の現金の流れを正確に記録し、管理していくうえで、現金出納帳は欠かせない帳簿です。そのため、現金出納帳は記載項目やルールを理解し、正しい書き方を身につけることが大切になります。
本記事では、現金出納帳の役割や作成するメリット、書き方について解説します。

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現金出納帳（金銭出納帳）とは日々の現金の出入りを管理する帳簿のこと

現金出納帳とは、日々の現金の出入りや残高を管理し、詳細に把握するために作成する帳簿のことです。金銭出納帳（きんせんすいとうちょう）とも呼ばれる現金出納帳へは、現金の入金や出金があるごとに「いつ・何のために・どこから／どこに・いくら受け取った／支払ったか」を詳細に記載します。そのうえで、帳簿残高と実際の現金残高が一致しているかを確認することが現金出納帳の主な目的です。

会計帳簿の種類

事業を営むうえで、日々の取引の内容を記録するための帳簿である会計帳簿は「主要簿」と「補助簿」に分けられます。現金出納帳は、補助簿に分類される補助記入帳に該当します。仕訳帳や総勘定元帳など主要簿に記載される取引のうち、現金での取引だけを記録するのが現金出納帳です。他に、銀行口座への入出金を記録するための会計帳簿として、預金出納帳があります。よって、現金でのやりとりは現金出納帳に、銀行口座でのやりとりは預金出納帳にて管理が必要です。

会計帳簿の種類

会計帳簿についてはこちらの記事で解説していますので、参考にしてください。

• 会計帳簿とは？主要簿と補助簿などの種類や書き方を解説

総勘定元帳についてはこちらの記事で解説していますので、参考にしてください。

• 総勘定元帳とは？仕訳帳との違いや書き方をわかりやすく解説

現金出納帳を作成するメリット

現金出納帳の作成には、企業の現金の流れを把握し、適切に管理するという目的があります。現金出納帳を作成することで得られるメリットは、主に以下の2つです。

現金の流れを詳細に把握できる

現金出納帳を作成するメリットの1つが、現金取引の詳細が可視化され、企業の現金の動きを詳細に把握できることです。
通帳を見れば取引内容がわかる預金などとは異なり、現金取引は記録がない場合は後で確認しにくく、「現金をいつ何に使ったのか思い出せない」「いつどんな入金があったのかわからない」といった事態に陥りやすくなります。現金の流れを把握することは、資金繰りの計画策定や改善策の検討に役立ち、結果として経営の安定化にもつながります。小売店など現金取引が多い業種では、現金出納帳を作成して入出金を正確に把握することが大切です。

不正防止に役立つ

現金出納帳を作成すると、日ごろから現金出納帳と実際の現金残高が一致しているかを確認でき、不正防止に役立つというメリットもあります。
帳簿と現金残高に差異が生じた場合、現金出納帳を用いて迅速に原因を究明可能です。こまめに現金出納帳をチェックする体制を整えておけば、何らかの不正が行われてもすぐに発覚するため、不正の抑止にもつながります。横領などの不正が発生してから対処するのではなく、不正を生じにくくさせるようなしくみをあらかじめ構築することが大切です。

現金出納帳の記載項目

現金出納帳の記載項目は、一般的に「日付」「勘定科目」「摘要」「入金・出金額」「差額残高」の5つです。それぞれの記載項目について見ていきましょう。

日付

日付は、支出の場合は実際に現金を支払った日付、収入の場合は現金を受け取った日付を現金出納帳に記入します。領収書や請求書の日付と実際にお金を支払ったり受け取ったりした日が異なる場合は、書面上の日付ではなく実際に現金をやりとりした日付を記載しましょう。

勘定科目

勘定科目は取引内容を分類して管理するための項目です。現金取引と対になる相手勘定科目を記入します。例えば、支出の場合は「旅費交通費」「水道光熱費」「消耗品費」などが該当します。

摘要

摘要（てきよう）は、入出金の相手や目的といった詳細を具体的に記載する項目です。現金出納帳を後で見返した際に詳細を確認できるよう、取引内容をより具体的かつ端的に記載しましょう。

入金・出金額

入金・出金額は、入金があったり、現金を支払ったりした場合に、その金額を記載する項目です。消費税については、税込みの金額を記載する点に注意しましょう。

差引残高

差引残高は、現金取引後の残高を、取引ごとに記載する項目です。入金の場合は前の行の残高に入金額を足し、出金の場合はその金額を引きます。正確に記帳されていれば、残高欄の金額と実際の現金残高が一致するはずです。

現金出納帳でよく使用する勘定科目

勘定科目は、入出金の内容を分類するためのラベルのようなものです。現金出納帳でよく使われる勘定科目を、収入・支出に分けてそれぞれ紹介します。

現金出納帳の収入金額としてよく使用する勘定科目

収入金額として使用される勘定科目には、どのようなものがあるのでしょうか。ここでは、よく使われる5つの勘定科目について説明します。

現金出納帳の収入金額として使用する主な勘定科目

売上高についてはこちらの記事で解説していますので、参考にしてください。

• 売上高とは？計算方法や損益計算書の見方、利益との違いを解説

預り金についてはこちらの記事で解説していますので、参考にしてください。

• 預り金とは？その他の勘定科目との違いや仕訳方法などを解説

現金出納帳の支出金額としてよく使用する勘定科目

次に、現金出納帳の支出金額としてよく使用される20の勘定科目について説明します。それぞれの勘定科目の概要は以下のとおりです。

現金出納帳の支出金額として使用する主な勘定科目

現金出納帳の書き方

現金出納帳には統一された様式やフォーマットは存在しません。その一方で、書き方には一定のルールがあります。現金出納帳を作成するにあたって、基本的な書き方のルールを確認することが大切です。

最初の行には現金残高を記載する

現金出納帳の最初の行には、摘要欄に「期首繰越」や「前月繰越」などを、残高欄にはその時点での現金残高をそれぞれ別に記載します。この段階で残高がずれていると、その後の残高がすべて不正確な数字となるため注意しましょう。最初の残高が前ページなどの最後の残高と一致しているか十分に確認する必要があります。

現金出納帳の最初のページの記載例

上の例では、前月繰越が2万5,600円となっています。この金額を記載する際に、前月末時点での現金残高を参照しつつ、実際の現金残高が一致していることを確認しておかなければなりません。

月末や期末には最後の行に合計金額を記載して繰り越す

月末や期末を迎えた際には、余白があっても必ず次のページに移動します。その月の最後の記帳が終わったら、二重線を引いて仕切り線とし、その下の摘要欄に「◯月合計」と記載します。次に、入金額・出金額それぞれの合計金額を収入・支出欄に記載しましょう。さらに、その下の行の摘要欄に「次月繰越」（期末の場合は「次期繰越」）、最後の残高を支出額の下に記載します。

現金出納帳の月末や期末の記載例

上の例では、支出額の合計7,100円と次月繰越額の18,500円を合計した金額2万5,600円が、収入額の合計2万5,600円と一致しています。この金額が一致していることを必ず確認したのち、次月もしくは次期へと繰り越すことが大切です。

残高が合わない場合は記載ミスや計算間違いなどを確認する

万が一、残高に不一致がある場合は、記載ミスや計算間違いが考えられるため、次月または次期を迎える前に、原因を究明して解決することが大切です。現金出納帳に記載するたびに残高が一致していることを確認しておけば、どの時点でずれが生じたのか特定できます。残高が合わない原因が不明の場合は、「現金過不足」の勘定科目で差額を仮に計上しておき、実際の現金残高に合うように調整して処理します。
現金過不足勘定は原因が判明しだい、正しい勘定に振り替えることが必要です。もし、決算時までに原因が究明されないようなら、「雑損失」または「雑収入」として処理しましょう。ただし、この処理はあくまでも残高不一致の原因がどうしてもわからない場合に限られます。帳簿と現金残高を常に照合し、日々慎重に記帳することが大切です。

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現金出納帳は会計ソフトで手間なく作成しよう

事業で現金を扱っている場合は、現金出納帳をきちんと作成して取引の顛末を記録することが重要になります。現金出納帳には決まった様式やフォーマットは存在しないため、手書きやExcelなどの表計算ソフトでの作成も可能です。ただし、こうした作成方法では手間や時間がかかるだけでなく、計算ミスや記載漏れが生じる原因にもなりかねません。現金の流れを正確に記録しなければならないため、こうした計算ミスや記載漏れが発生するリスクをできるだけ低減させるしくみを整えておく必要があります。
現金出納帳を手間なく正確に作成するには、会計ソフトの導入がおすすめです。会計ソフトなら、テンプレートに沿って数字を入力していくだけで、現金出納帳が作成できます。「弥生会計 Next」などの会計ソフトを上手に活用して、効率良く現金出納帳を作成・管理しましょう。

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この記事の監修者渋田貴正（税理士、司法書士、行政書士、社会保険労務士）

税理士、司法書士、社会保険労務士、行政書士、起業コンサルタント®。
1984年富山県生まれ。東京大学経済学部卒。
大学卒業後、大手食品メーカーや外資系専門商社にて財務・経理担当として勤務。
在職中に税理士、司法書士、社会保険労務士の資格を取得。2012年独立し、司法書士事務所開設。
2013年にV-Spiritsグループに合流し税理士登録。現在は、税理士・司法書士・社会保険労務士として、税務・人事労務全般の業務を行う。

著書『はじめてでもわかる 簿記と経理の仕事 ’21~’22年版』

• 起業コンサルV-Spiritsグループ
• 司法書士事務所V-Spirits