インボイス制度開始によって外交員報酬に影響はある？雇用形態別に解説

2023/12/12更新

インボイス制度が外交員報酬にどのような影響を与えるのか、疑問に思う方もいるでしょう。2023年10月1日にインボイス制度が開始されており、多くの業種に影響を与えています。

会社員として給与を得ている保険外交員はインボイス制度の影響を受けません。しかし、報酬部分を歩合制で受け取っているなら、保険代理店（買手側）からインボイス制度への対応を求められる可能性があります。ここではインボイス制度の概要を説明しつつ、外交員報酬に与える影響や対処法について詳しく解説します。

インボイス制度とは？

2023年（令和5年）10月1日に開始されたインボイス制度とは、消費税の仕入税額控除の金額を正しく計算するための制度です。またインボイスとは、一定の記載要件を満たした請求書などの証憑書類を指し、正式には適格請求書（以後、インボイスで表記を統一）といいます。インボイス制度の導入後は、買手側による消費税の仕入税額控除の要件として、インボイスの受け取りが必要です。

仕入税額控除とは、売上の際に預かった消費税から、仕入や経費に関連する支払いにかかる消費税を差し引き、消費税の二重課税を防ぐ目的で納付税額を申告して納税することを指します。インボイス制度が開始された後、買手側はインボイスを受け取れないと課税仕入れにかかる消費税を控除できなくなります。売手側がインボイスを発行するには、適格請求書発行事業者への登録が必要です。ただし、適格請求書発行事業者の登録申請は、課税事業者である必要があります。免税事業者は税務署への届け出により課税事業者として登録されます。

インボイス制度については、こちらの記事で詳しく解説しています。

• インボイス制度とは？対象者や目的、対応方法をわかりやすく簡単に図解で解説

適格請求書発行事業者への登録方法

インボイス制度は、すでに2023年10月1日に開始されており、申請はいつでも可能です。

ただし、通知を受け取るまで時間を要しており、2023年11月9日時点で、以下の期間を目安に登録通知書を受け取れます。

• e-Taxによる提出：約1か月
• 書面による提出：約1か月

• ※国税庁「適格請求書発行事業者の登録件数及び登録通知時期の目安について」

インボイス制度への対応を早めたいなら、e-Taxで申請するのがおすすめです。

インボイス制度の開始にあわせて知っておきたい消費税の知識について、こちらの記事で解説しています。

• 個人事業主の消費税、いつから払う？納税義務と免除要件、税額の計算方法

免税事業者と課税事業者の違い

免税事業者と課税事業者の違いについて、下表に要件をまとめました。

基準期間・特定期間における課税売上高が1,000万円以下の事業者は「免税事業者」です。一方、基準期間の課税売上高が1,000万円を超える事業者は「課税事業者」となります。課税事業者は消費税の確定申告と納税が必要となるため、金銭的なコストや事務作業の負担が増加します。

保険代理店（買手側）からみたインボイス制度

インボイス制度開始後は、インボイスを受け取れないと保険代理店（買手側）は消費税の仕入税額控除が適用できなくなります。

インボイス制度開始前は、保険代理店（買手側）が保険外交員（売手側）に、400,000円＋消費税40,000円の外交員報酬を支払う場合、請求書の書式に関係なく仕入税額控除が認められていました。しかし、インボイス制度開始後に保険代理店（買手側）が免税事業者（売手側）へ支払う外交員報酬は、仕入税額控除が認められず、消費税相当額を引かずに納税する必要があります。インボイス制度の開始により、保険代理店（買手側）から免税事業者への報酬支払いは、実質的なコストアップにつながります。

外交員報酬を受け取る保険募集人・生命保険外交員はインボイス制度の対応が必要？

インボイス制度は仕入側（買手側）が仕入税額控除をするうえで、対応を検討する必要があります。保険募集人・生命保険外交員に限らずすべての事業者に影響がありますので、あらゆる業種でインボイス制度への対応を検討しなければいけません。

現時点では適格請求書発行事業者へ登録は任意なので、申請は自分の判断で決められます。一方で、適格請求書発行事業者にならない場合の罰則はなく、登録申請を出した後の取り下げも可能です。課税事業者として活動する保険募集人・生命保険外交員の方は、原則としてインボイス制度対応による手取り収入減少のデメリットがないと思われます。

外交員報酬に対するインボイス制度の影響を雇用形態別に解説

インボイス制度が外交員報酬に与える影響について、会社員とフリーランスに分けて説明します。

会社員 保険代理店に勤務している場合

保険募集人・生命保険外交員の外交員報酬は、税法上では給与と分けて考えます。そのため、会社員として働いている場合、固定給部分と歩合として受け取る報酬部分に関する影響は、以下のとおり異なります。

• 固定給：給与所得→消費税の課税対象外
• 報酬：事業所得→消費税の課税対象

固定給は給与所得であり、消費税の課税対象外なので、インボイス制度の影響を受けません。しかし、成果報酬は課税取引であるため、インボイス制度の影響を受けます。外交員報酬を受け取り、毎年所得税の確定申告書を提出している方は、インボイス制度に対応すべきかどうか、検討する必要があるでしょう。

フリーランス 保険代理店と業務委託契約している場合

現在免税事業者で、保険代理店と業務委託契約により報酬を受け取る場合、全額が事業所得に該当するため、保険代理店へ勤務している場合よりもインボイス制度の影響を強く受けます。保険代理店によっては、インボイスの発行を求められたり報酬を減額されたりするかもしれないので、インボイス制度の開始によって契約上不利になる可能性があります。

インボイス制度による保険外交員・生命保険外交員への影響

インボイス制度による保険外交員・生命保険外交員への影響は、以下のとおりです。

• インボイスを発行するには課税事業者になる必要がある
• 課税事業者になると消費税の納税義務が発生する
• 免税事業者のままでいると外交員報酬が減額される可能性がある
• インボイス制度に対応すると事務作業が煩雑になる

順番に解説します。

インボイスを発行するには課税事業者になる必要がある

インボイスを発行するには適格請求書発行事業者への登録が必要であり、申請を出すには消費税の課税事業者になる必要があります。適格請求書発行事業者の登録準備ができたら、申請書に必要事項を記入して、インボイス登録センターへ提出します。

適格請求書発行事業者への登録方法は、こちらの記事で詳しく解説しています。

• 適格請求書発行事業者とは？登録方法と申請書の提出先、期限について解説

課税事業者になると消費税の納税義務が発生する

インボイス制度に対応するため、免税事業者から課税事業者へ変更した場合、消費税の納税義務が発生します。今まで納めていなかった消費税分の手取り収入が減る可能性があります。したがって、適格請求書登録事業者への登録は慎重に判断しましょう。

免税事業者のままでいると外交員報酬が減額される可能性がある

免税事業者のままでいるとインボイスが発行できないので、保険代理店（買手側）から外交員報酬を減らされる可能性があります。インボイスがないと保険代理店（買手側）は外交員報酬で支払った消費税の仕入税額控除が使えないため、消費税の納付税額が増えるからです。

保険代理店（買手側）にとって増額された消費税の納付税額はコストとなるため、報酬の減額が考えられます。

インボイス制度に対応すると事務作業が煩雑になる

インボイス制度に対応すると、事務作業が煩雑になります。インボイスの発行には、記載要項に則った正しい請求書の作成が必要です。

また、インボイス制度に対応するため免税事業者から課税事業者になると、所得税に加えて消費税の確定申告が必要です。インボイスの発行や消費税の確定申告に対応するため、事務作業にかかる時間は増えるでしょう。

インボイスの書き方や消費税の計算方法は、こちらの記事で詳しく解説しています。

• 適格請求書の書き方は？記載事項や消費税の計算方法を記入例と併せて解説

外交員報酬を受け取る保険外交員・生命保険外交員ができる対処法

外交員報酬を受け取る保険外交員・生命保険外交員ができる2つの対処法を紹介します。本章を参考に、保険代理店（買手側）と今後の契約について、協議してみてください。

保険代理店（買手側）と価格交渉してみる

保険代理店（買手側）と価格交渉してみてください。今までと報酬額が変わらなければ、インボイス制度への対応は必要ないからです。また価格交渉に応じてもらえず、一方的に消費税分を差し引いて報酬を支払うと言われた場合、公正取引委員会の各事務所への相談を検討してみてください。

インボイス制度への対応を打診されたら適格請求書発行事業者への登録を慎重に検討する

保険代理店（買手側）からインボイス制度への対応を打診されたら、適格請求書発行事業者への登録を慎重に検討しましょう。保険代理店（買手側）が全社員の外交員報酬にかかる消費税額を納税すると、事業収益の大きな減少要因につながります。

インボイス制度開始による外交員報酬への影響についてよくある質問

保険商品の販売をはじめとする課税仕入れがない取引の場合、インボイス制度の影響を受ける？

保険商品の販売による保険料収入は消費税の非課税取引であるため、法人顧客（買手側）と取引してもインボイス制度の影響は受けません。ただし、保険外交員に支払われる報酬は消費税の課税取引に該当するので、インボイス制度の影響を考慮する必要があります。

インボイス制度と関係ない業種はある？

販売先が一般消費者のみの場合、インボイスの受け取りを必要としないため、以下の業種はインボイス制度の影響を受けにくいです。

• 学習塾
• 美容室
• マッサージ店
• ゲームセンター
• 投資家

一般消費者向けに販売していたところ、実は事業者であることが判明した場合、インボイスの発行を求められる可能性があります。

業種別にみたインボイス制度への対応はどのようになる？

企業と取引のあるフリーランス（エンジニア・ライター・デザイナーなど）は、インボイス制度の影響を受けるため、適格請求書発行事業者に登録するか検討が必要です。飲食店や小売店などは、一般消費者向けに販売する場合、インボイス制度の影響を受けません。しかし、個人事業主や法人顧客が多い場合、インボイスの発行を求められる可能性があります。

インボイス制度開始による外交員報酬の影響を理解して対処しよう

会社員として働く保険外交員の場合、固定給はインボイス制度の影響を受けません。しかし、歩合制によって外交員報酬を受け取る場合、インボイス制度の開始によって保険代理店（買手側）から減額交渉を受ける可能性があります。買手側はインボイスを受け取れないと、消費税の仕入税額控除が使えず、実質的なコストアップにつながるからです。

インボイスを発行するには、適格請求書発行事業者へ登録しなければならず、消費税の納税義務のある課税事業者へ変更する必要があります。消費税を納税した分、手取り収入は減ってしまうため、インボイス制度への対応は慎重に判断しましょう。

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