ウーバーイーツ配達員の確定申告の方法は？売上・経費・仕訳まで解説

監修者： 齋藤一生（税理士法人センチュリーパートナーズ代表）

2026/06/12更新

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ウーバーイーツ（Uber Eats）や出前館、Woltなどのフードデリバリー配達員として収入を得ている人は、個人事業主として扱われるため、確定申告を自分で行う必要があります。

「配達員の確定申告のやり方が知りたい」「自分はいくら稼いだら対象になるの？」と迷っている方も多いのではないでしょうか。

確定申告が必要になる条件や売上の記帳方法や経費にできるものを正しく把握することが、申告ミスを防ぎ節税につなげる第一歩です。本記事では、ウーバーイーツをはじめとするフードデリバリー配達員に向けて、申告の必要条件から売上・経費の仕訳例、手続きの流れまでをわかりやすく解説します。

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ウーバーイーツなどの配達員で確定申告が必要な人は？｜「いくらから」の基準

確定申告がいくらから必要かは、配達員を専業でしているか副業でしているかによって異なります。

2026年分は専業の場合、年間所得104万円超、副業の場合は、本業以外の年間所得20万円超は確定申告が必要になります。

確定申告とは、納税者が1年間の所得と税額を自分で計算し、税務署へ申告する手続きです。

ウーバーイーツなどの配達員の報酬は、雇用契約に基づく給与ではなく、個人事業主への業務委託報酬として支払われます。そのため、原則として源泉徴収は行われず、所得が一定額を超える場合は自分で確定申告を行う必要があります。

なお、所得とは、売上（配達報酬）から必要経費を差し引いた金額のことです。

必要経費には、ガソリン代・バイク維持費・スマートフォン代など、配達業務に必要な支出が含まれます。

例えば、配達報酬が2,000円でガソリン代に500円かかった場合、所得は「2,000円－500円＝1,500円」となります。

【専業】2026年分は年間所得104万円超で確定申告が必要

専業でウーバーイーツなどの配達員をしている場合、2026年分の年間所得が104万円を超えると確定申告が必要です。

専業配達員などの個人事業主の場合、年間の合計所得金額が基礎控除額を上回ると確定申告が必要になります。

令和8年度税制改正により、2026年分の基礎控除額は104万円（2025年分は95万円、2024年分までは48万円）です。年間合計所得金額が基礎控除額以下の場合、確定申告をしなくても問題ありません。

なお、令和8年度税制改正により、2028年（令和10年）分以後の基礎控除額は、物価上昇などに連動して２年ごとに見直す仕組みが導入されました。

基礎控除額（改正された範囲）

合計所得金額別の基礎控除額

【副業】本業以外の年間所得20万円超で確定申告が必要

本業の給与所得以外の年間所得金額20万円超は、確定申告が必要です。

会社員として給与を受け取りながら、副業でウーバーイーツなどの配達員を行っている場合は、その所得額によっては確定申告が必要になります。

給与所得・退職所得以外の所得（配達を含む副業の所得）の合計金額が年間20万円を超えると、確定申告が必要です。

また、勤務先が2か所以上ある場合は、メインの勤務先以外から受け取る給与（手取り金額ではなく、額面の支払金額）と、ウーバーイーツなど副業による所得を合算して20万円を超えると、確定申告が必要になります。

なお、副業による所得が20万円以下で所得税の確定申告が不要な場合でも、利益が出ている場合には住民税の申告は必要です。

ウーバーイーツの収入は「事業所得」か「雑所得」

専業で配達を行っている場合は、事業所得、副業の場合は、雑所得が一般的です。

ウーバーイーツの配達収入は、活動の規模や継続性によって、「事業所得」または「雑所得」に分類されます。

専業で配達を行っている場合は、事業所得に該当するケースが多いです。一方で、副収入程度の小規模な活動の場合は、雑所得として扱われる場合があります。

副業配達員の場合の所得分類は雑所得になるのが一般的ですが、継続的に一定規模以上の活動を行い、帳簿付けなど事業としての実態が伴っている場合は、事業所得として申告できる場合があります。

事業所得として認められると、青色申告が選択できるため、青色申告特別控除や赤字の繰り越し、一括で経費計上できる特例など、節税につながる制度を活用できます。また、赤字の場合に他の所得と相殺して所得税の還付を受けることもできます。雑所得の場合は、白色申告になります。

副業でウーバーイーツなどの配達を行っている場合でも、活動の実態によっては事業所得に該当するケースがあります。どちらに該当するか判断が難しい場合は、税務署や税理士へ相談してみましょう。

副業については、以下の記事でも解説していますので参考にしてください。

• 副業の確定申告のやり方は？申告が必要なラインや所得の種類を解説

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確定申告の前に知っておきたい帳簿付けの基本

事業所得で申告する場合、日々の売上や経費の帳簿付けは義務です。副業などの雑所得でも日々の売上や経費の記録として帳簿を付けておくと申告時の負担が軽減されます。

そのため、確定申告を正確に行うには、日々の売上や経費を帳簿に記録しておくことが欠かせません。

ウーバーイーツは週ごとに報酬が確定するため、週1回を目安に定期的な帳簿付けを習慣にすると、申告時の負担を大きく減らせます。売上金額は、Uber Driverアプリや毎週届くメールから確認できます。

帳簿付けには、確定申告ソフトを活用すると便利です。「やよいの青色申告 オンライン」「やよいの白色申告 オンライン」なら、簿記や会計の知識がなくても、画面の案内に沿って取引内容を入力するだけで帳簿を作成できます。口座連携をしておくと自動で金融機関から取引履歴を取得して、AIが自動仕訳をする機能もあります。

また、入力したデータをもとに、確定申告書類を自動作成してくれるので、初めて確定申告を行う人でも安心です。

青色申告を選ぶメリット

青色申告のメリットは、青色申告特別控除が受けられるなど節税効果が大きい点です。

ウーバーイーツなどの配達での売上（収入）が事業所得に当たる場合、青色申告を選択することができます。白色申告では利用できないさまざまな税制上の優遇措置を受けられるため、節税面で大きなメリットがあります。

青色申告を行うためには、管轄の税務署に「所得税の青色申告承認申請書」の提出が必要になります。青色申告承認申請書の提出期限は、原則として青色申告をしようとする年の3月15日までです。ただし、1月16日以後に事業を開始した場合は、事業開始日（開業日）から2か月以内が期限となります。

代表的なのが「青色申告特別控除」です。複式簿記による帳簿付けを行い、一定の要件を満たすことで、最大65万円（2027年分以降は最大75万円）の所得控除を受けられます。控除額が大きくなるほど課税対象となる所得を減らせるため、所得税や住民税の負担軽減につながります。

青色申告特別控除の区分（2026年分まで）

55万円または65万円の控除を受けるには、前提として以下のすべての要件を満たしている必要があります。

つぎに共通以外の要件を表にまとめました。

なお、令和8年度税制改正により、2027年分（令和9年分）の青色申告から特別控除の要件と上限が変わります。上限は最大75万円になります。

2027年分以降の青色申告特別控除の区分

青色申告控除75万円・65万円の適用には、前提として以下のすべての要件を満たす必要があります。

つぎに共通以外の要件を表にまとめました。

• ※1不動産所得については、収入区分が1,000万円超である場合、事業的規模の方のみ控除対象外です。
• ※2事業的規模ではない規模（業務的規模）の方は、2027年分以降も最大10万円の控除を適用できます。なお、不動産所得が事業的規模ではない場合は、2027年分以降に複式簿記に移行したとしても、控除額は簡易帳簿の場合と同様に最大10万円です。

青色申告にはその他にもさまざまな優遇措置があります。主に以下のようなものがあります。

青色申告については、以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 青色申告とは？メリットや白色申告との違いをわかりやすく解説
• 青色申告承認申請書とは？書き方や提出期限、提出方法を解説

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ウーバーイーツなどの配達員の売上の仕訳例｜チップや報酬はどう記録する？

ウーバーイーツの配達報酬は、「基本料金」「配達調整金額」「チップ」「クエストなどのインセンティブ」などで構成されています。記帳する際は、これらを細かく分けて仕訳する必要はありません。アプリや毎週届くメールに表示される合計の売上金額を、そのまま売上として計上するのが一般的です。

ウーバーイーツの売上は、複式簿記ではどのように記帳するのでしょうか。ここでは、配達週と実際の入金日に分けて、仕訳例を確認していきます。

現金払い以外で案件を受けた場合

現金案件を受けず、クレジットカード（PayPayなどのキャッシュレス決済を含む）案件のみを受けた場合の仕訳は比較的シンプルです。配達した週の「売上」が1万円だった場合、以下のように仕訳します。

配達した週の仕訳

支払われた日の仕訳

クレジットカード払いと現金払いが混在している場合の仕訳例

配達員はクレジットカード払いの注文だけでなく、現金払いの注文を受けることがあります。現金払いの場合、代金を配達員が注文者から直接受け取るため、週ごとの売上と実際の振込額が一致しません。

例えば、ある週の売上が1万円で、そのうち現金払いによって利用者から3,000円を受け取っていた場合、振り込まれる金額は差額の7,000円になります。

この場合は、配達した週の売上と、現金で受け取った金額を分けて記帳します。

配達した週の仕訳

報酬が支払われた日の仕訳

クレジットカード払いと現金払いが混在し、受け取った現金が売上より多い場合の仕訳例

現金払いの注文が多い週は、利用者から受け取った現金額が、アプリに表示される売上額を上回ることがあります。

これは、現金払いの注文代金を配達員が一時的に預かり、後日Uber Eatsへ精算する仕組みになっているからです。そのため、売上を超えて受け取った金額は、「預り金」として処理します。

例えば、ある週の売上が1万円で、現金払いによって1万5,000円を受け取っていた場合は、差額の5,000円をUber Eatsへ返す必要があります。

配達した週の仕訳

報酬が支払われた日（口座から差額が引き落とされた日）の仕訳

その後、Uber Eatsから報酬が振り込まれる際に、差額の5,000円が口座から差し引かれます。

預り金を翌週の売上と相殺する場合の仕訳

預り金などは日数が空いてから処理することになるので、処理漏れや二重計上に注意してください。

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ウーバーイーツ配達員などが経費にできるものと仕訳例

ウーバーイーツなどの配達員が、経費にできるのは、配達業務に直接必要であると客観的に説明できる支出のみです。

確定申告で申告する所得は、売上から必要経費を差し引いて計算します。所得税は所得に対して課税されるため、経費を漏れなく計上することが節税につながります。

「その支出が配達業務に必要なものかどうか」を基準に判断しましょう。専業で事業所得として申告する場合だけでなく、副業で雑所得として申告する場合でも、配達業務に必要な経費は収入から差し引くことができます。

また、バイクやスマートフォンなど、プライベートと配達の両方で使用している費用は、事業で利用した割合に応じて分けて計算し、事業分のみを経費として計上します。これを「家事按分（かじあんぶん）」といいます。

按分割合は、走行距離・使用時間・使用日数など、合理的に説明できる基準で算出し、後から説明できるよう記録を残しておくことが大切です。

経費については、以下の記事でも解説していますので参考にしてください。

• 必要経費とは？確定申告で経費になるものをわかりやすく解説

家事按分については、以下の記事でも解説していますので参考にしてください。

• 按分とは？確定申告での家事按分の割合の決め方や仕訳方法

スマートフォンの通信費用

配達の依頼を受けたり、ナビアプリを使ったり、配達業務で使用するスマートフォンの通信費は経費として計上できます。

ただし、プライベートと兼用している場合は、全額を経費計上することはできません。家事按分をして、業務で使用した割合に応じた金額を「通信費」の勘定科目で計上してください。

例えば、1週間のうち稼働している日数や時間の比率（例：週2〜3日稼働なら3割など）から合理的に割り出します。

スマートフォンの通信費用は、以下のように仕訳を行います。

事業専用のスマートフォンの通信費3,000円が引き落とされた場合

通信費を家事按分した場合は、以下のように「事業主貸」という勘定科目でプライベートでの使用部分を明記します。

通信費3,000円のうち配達業務での利用が3割の場合

自転車やバイクの購入費用

配達に使う自転車やバイクの購入費用は、経費として計上できます。勘定科目は、「車両運搬具」を用いるのが一般的です。

ただし、購入費用が10万円以上の場合は、原則として購入した年に費用の全額を必要経費にすることはできず、複数年に分けて経費計上を行います。これを「減価償却（げんかしょうきゃく）」といいます。

減価償却を行う場合、仕訳は購入日と期末（個人事業主は12月31日）の減価償却の2回行うことになります。例えば、以下のように仕訳をします。

27万円のバイクを現金で購入した場合の購入日の仕訳

27万円のバイクを現金で購入した場合の減価償却の仕訳（耐用年数3年の場合）

なお、取得価額が20万円未満の場合は、3年間で取得価額の3分の1ずつを必要経費に計上することが可能です。

また、青色申告では、取得価額40万円未満（2026年3月31日以前の取得分は30万円未満）なら、購入して使用開始をした年に取得価額の全額を一括償却することができます。その場合の仕訳は以下のようになります。

全額を一括償却する場合の期末の仕訳（青色申告）

減価償却については以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 減価償却とは？確定申告での書き方や計算方法について解説

自転車やバイクのレンタル費用

配達に使う自転車やバイクのレンタル費用やシェアサイクルの利用料は「賃借料」として経費計上できます。配達専用での利用なら全額、プライベートとの兼用の場合は家事按分して事業分のみを計上します。

仕訳例は以下のとおりです。

自転車のレンタル費用2,000円を現金で支払った場合

配達するための自転車やバイクの修理代、ガソリン代、駐輪場代

配達に使う自転車やバイクにかかる修理代やガソリン代、駐輪場代などの維持管理費用は、経費計上が可能です。

勘定科目については、修理代は「車両費」や「修繕費」、ガソリン代は「車両費」や「旅費交通費」、月極駐輪場・駐車場は「地代家賃」を使うのが一般的です。

例えば、ガソリン代を「旅費交通費」として仕訳を行った場合の例は以下のとおりです。自転車やバイクをプライベートでも使っている場合は、走行距離や使用時間などで按分します。

ガソリン代1,000円を現金で支払った場合

配達時に使った有料駐輪場代は、以下のように仕訳を行います。

駐輪場代300円を現金で支払った場合の仕訳

配達するための自転車やバイクの保険料

配達に使う自転車やバイクにかかる任意保険などの保険料も経費にできます。勘定科目は、「損害保険料」または「車両費」が一般的です。

保険料も自転車やバイクをプライベートでも使っている場合は、走行距離や使用時間などで按分します。

バイクや自転車の保険料の仕訳例は、以下のとおりです。

車両保険代2,000円を現金で支払った場合の仕訳

配達用のリュックや服、ヘルメット、ライト、スマートフォン関連用品

配達用バッグや配達時専用の服、靴、ヘルメット、ライトのほか、スマートフォンの本体代金を含めたスマートフォン関連用品の購入費用も経費に計上できます。プライベートにも使える日焼け止めや雨具なども、家事按分すれば経費計上が可能です。

購入費用が10万円未満の場合は、すべて「消耗品費」として計上します。

例えば、バイクのヘルメットを購入した場合は、以下のように仕訳を行います。プライベートでの利用もある場合は、使用日数などで家事按分しましょう。

5,000円のヘルメットを現金で購入した場合

また、スマートフォンの本体や関連用品の購入費用の仕訳例は以下のとおりです。スマートフォン本体や関連用品も、プライベートで使用している場合は家事按分が必要です。

5万円でスマートフォン本体や関連用品を現金購入した場合の仕訳

配達エリアまでの交通費

配達エリアやレンタサイクルを使う場合のサイクルポートまでの交通費も経費に計上できます。「旅費交通費」として計上しましょう。

配達エリアまで電車で移動した場合、電車代は、以下のように仕訳を行います。

電車代1,000円を現金で支払った場合の仕訳

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確定申告で利用できる控除｜適用できる控除は漏れなく申告して節税

控除とは、課税の対象となる所得や税額から一定の金額を差し引ける制度です。適用できる控除が多いほど納める税金を減らせるため、使える控除は漏れなく申告することが節税の基本です。

なお、副業で配達業務を行っている場合、給与所得者は年末調整で一部の所得控除（生命保険料控除・地震保険料控除など）を適用できますが、医療費控除、寄附金控除（ふるさと納税のワンストップ特例未利用時）、住宅ローン控除（1年目）などは年末調整では適用できません。適用できる控除がある場合は、確定申告で忘れずに申告しましょう。

所得控除

所得控除とは、納税者の状況に応じて所得から一定額を差し引ける制度です。特に基礎控除は所得が2,500万円以下の納税者全員が適用を受けられます。2026年分は、合計所得金額が132万円以下なら基礎控除は104万円です。

主だった所得控除は、基礎控除、医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、配偶者控除などがあります。

所得控除については以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 所得控除とは？控除額の計算方法や種類を一覧でわかりやすく解説

税額控除

税額控除とは、課税所得に税率を掛けて計算した所得税の金額から直接差し引ける制度です。住宅ローン控除、政党等寄附金特別控除などがあります。所得控除より節税効果が大きい場合があるため、要件を確認して積極的に活用しましょう。

税額控除については以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 税額控除とは？種類や所得控除との違い、確定申告時の注意点を解説

青色申告特別控除

ウーバーイーツなどの配達員が、事業所得として青色申告を行う場合に受けられる控除です。要件に応じて最大65万円（2027年分以降は最大75万円）を所得から差し引くことができます。詳細は前述の「確定申告の前に知っておきたい帳簿付けの基本」を参考にしてください。

青色申告特別控除については以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

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ウーバーイーツ配達員の確定申告のやり方｜準備から申告書提出まで

ウーバーイーツなどの配達員の確定申告の流れを、順に理解しておきましょう。

開業届の提出

専業でウーバーイーツなどの配達を行っている場合は、「個人事業の開業・廃業等届出書（開業届）」を管轄の税務署へ提出します。

2026年（令和8年）1月1日以後に開業した場合、開業届の提出期限は、「開業した日の属する年分の所得税の確定申告期限」までです。なお、提出期限が土日祝日にあたる場合は翌平日が期限になります。

青色申告をする場合は「所得税の青色申告承認申請書」を提出

事業所得で青色申告を選択するためには、管轄の税務署へ「所得税の青色申告承認申請書」を提出します。

申請書の提出期限は、原則として青色申告をしたい年の3月15日です。

ただし、開業年から青色申告をしたい場合、1月1日から1月15日までに開業した人は3月15日まで、1月16日以後に開業した人は開業日から2か月以内に提出しなければなりません。

なお、「所得税の青色申告承認申請書」には、業務を開始した年月日を記載する欄があります。そのため、開業届とあわせて、開業日から2か月以内に同時提出しておくと、提出漏れや二度手間を防ぎやすくなります。

定期的な記帳と領収書の保存

確定申告をスムーズに進めるためには、日頃からこまめに記帳し、必要書類を整理・保存しておくことが大切です。

「やよいの青色申告 オンライン」を活用すると、銀行口座やクレジットカードと連携して取引データを自動で取り込み、AIが仕訳をサポートしてくれるため、日々の記帳作業を効率化できます。

確定申告書の作成・提出

帳簿付けが完了したら、1年間の売上と経費をもとに確定申告書を作成します。作成方法は「確定申告ソフト」「国税庁の確定申告書等作成コーナー」「手書き」の3つがありますが、手書きは計算や転記のミスが起きやすく手間もかかります。

青色申告を複式簿記で行うためには、簿記知識が必要になります。

帳簿付けから申告書の作成・e-Tax送信まで一括で完結できる確定申告ソフトの活用をおすすめします。

申告書の提出方法は、e-Tax・郵送・税務署窓口への持ち込みの3つです。申告期間は原則毎年2月16日〜3月15日で、期限が土日祝日の場合は翌平日が期限となります。

申告ソフトとe-Taxを連携させて提出できると楽です。

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帳簿付けや申告書作成には確定申告ソフトを活用しよう

ウーバーイーツの配達員は、売上の記帳から経費管理、確定申告書の作成まで、自分で行う必要があります。確定申告ソフトを使えば、簿記や会計の知識がなくても青色申告に対応しやすくなります。

「やよいの青色申告 オンライン」は、e-Taxだけでなく優良な電子帳簿保存にも対応しており、複式簿記による帳簿付けから青色申告決算書の作成、申告までスムーズに進められます。2027年分以降に最大75万円の青色申告特別控除を受けたい方にも最適です。

また、副業で比較的規模の小さい配達を行っている場合や、雑所得として申告する場合は、「やよいの白色申告 オンライン」も活用できます。帳簿付けや収支内訳書の作成を効率よく進められます。

photo：Getty Images

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よくあるご質問

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この記事の監修者齋藤一生（税理士法人センチュリーパートナーズ代表）

東京税理士会渋谷支部所属。1981年、神奈川県厚木市生まれ。明治大学商学部卒。

税理士法人センチュリーパートナーズ代表として、渋谷・恵比寿エリアを中心に、会社設立、創業融資、税務顧問、税務調査対応、無申告の解消支援などを幅広くサポート。

特に、起業直後の法人支援や、申告期限を過ぎてしまった法人・個人の期限後申告を得意としています。副業の確定申告や税金について解説した「副業起業塾 」も運営しています。

税理士法人センチュリーパートナーズ