白色申告とは？やり方やメリット、青色申告との違いを解説

監修者： 岡本匡史（税理士）

2024/12/24更新

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個人事業主やフリーランスが所得税の確定申告をする際には、白色申告と青色申告のいずれかの方法を選ぶ必要があります。青色申告の場合、最大65万円の青色申告特別控除を受けられるなど、事業者にとって節税面で数多くのメリットがあります。ただし、適用するには複式簿記での記帳が必須となるほか、必要な書類の数も増えることから、より簡易な白色申告の選択を検討している人も多いのではないでしょうか。

ここでは、白色申告と青色申告の違いや申告書の記載方法、白色申告を選択するメリット・デメリットのほか、必要書類を税務署に提出する方法を解説します。ぜひ参考にしてください。

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白色申告とは、手続きがシンプルで簡単な確定申告の方法

白色申告とは、手続きがシンプルで簡単な確定申告の方法です。青色申告に比べて、記帳を簡単にできることから、簿記の知識に自信がない場合や経理作業が苦手な場合には、白色申告を選択するケースがあります。

青色申告をするには、事前に「所得税の青色申告承認申請書」を管轄の税務署へ届け出ておかなくてはなりません。一方、白色申告をする場合には事前の届出は不要です。

白色申告と青色申告の違い

白色申告と青色申告の主な違いとして、帳簿付けと提出書類があげられます。青色申告では基本的に複式簿記で記帳する必要があるほか、申告書と併せて貸借対照表や損益計算書などを提出しなければなりません。これに対して、白色申告は記帳が簡単な単式簿記を選択できることに加え、提出書類に関しても青色申告より少なくて済む点が特徴です。

ただし、青色申告は記帳や申告に手間がかかる反面、最大65万円の青色申告特別控除が適用されるなど、大きな節税メリットがあります。反対に、白色申告は記帳や申告が簡単に済む一方で、青色申告ほどの節税メリットは得られません。

白色申告と青色申告の主な違い

青色申告と白色申告の違いについては以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 青色申告とは？確定申告時のメリットや白色申告との違いをわかりやすく解説

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白色申告で計上できる必要経費

白色申告で計上できる必要経費は、事業に関する支出です。事業を営むうえで必要な支出であれば基本的に必要経費として計上できます。ただし、白色申告では配偶者や親族へ支払った給与を必要経費として計上できません。配偶者や親族以外の人を従業員として雇用した場合や、臨時のアルバイトを雇って給料を支払った場合には、全額を必要経費として計上できます。

白色申告で計上できる必要経費について詳しく見ていきましょう。

必要経費にできる金額の上限

白色申告、青色申告ともに、必要経費にできる金額の上限は基本的に設けられていません。いくらまでであれば必要経費にできるという条件はなく、事業に関する支出であるかどうかが重要なポイントです。

個人事業主の必要経費については以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 個人事業主やフリーランスの経費とは？具体例や判断基準を解説

必要経費として計上できる支出の項目

事業に関する支出はまとめて記帳するのではなく、項目別に分けて計上します。確定申告の際に提出する収支内訳書の勘定科目別に分けた場合、必要経費として計上できる支出の例は以下の表のとおりです。

白色申告で必要経費として計上できる項目とその例

収支内訳書ついては以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 白色申告に必要な収支内訳書とは？書き方や入手方法を解説

白色申告のメリット

白色申告、青色申告それぞれにメリットがあります。白色申告を選んだ場合の代表的なメリットについて詳しくみていきましょう。

帳簿作成がシンプル

白色申告は、帳簿作成がシンプルで、簿記に詳しくない人でも対応しやすい方法です。青色申告の場合、65万円もしくは55万円の青色申告特別控除の適用対象となるには、複式簿記で記帳することが条件となります。しかし白色申告は、単式簿記による記帳で問題ありません。

単式簿記と複式簿記の例として、4月1日に事務用品としてプリンターのインクを3,000円で買った場合の記帳例を確認してみます。

単式簿記での記帳例

複式簿記での記帳例

単式簿記ではシンプルに支出のみを記帳しているのに対して、複式簿記では借方・貸方科目に分けて記帳する必要があります。複式簿記では、現金が3,000円減ったことと同時に、消耗品費が3,000円増えたことについても記載しなければなりません。

単式簿記と複式簿記の違いについては以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 複式簿記と単式簿記の違いとは？書き方などをわかりやすく解説

事前の手続きが不要

白色申告は、事前の手続きが不要で確定申告ができる点もメリットです。青色申告をする場合には、その年の3月15日まで（新規開業の場合は、原則として開業から2か月以内）に「所得税の青色申告承認申請書」を管轄する税務署へ提出する必要があります。

白色申告のデメリット

白色申告にはデメリットとなりえる面もあります。白色申告を選択する際に、注意しておきたい点について見ていきましょう。

最大65万円の青色申告特別控除が受けられない

白色申告では、最大65万円の青色申告特別控除の適用を受けることができません。青色申告なら、複式簿記で記帳した場合には55万円、さらにe-Taxで申告をすれば、その控除額が10万円プラスされ、最大65万円になります。白色申告をした場合には青色申告特別控除が適用されないことで、青色申告よりも控除額が少なくなり、課税所得が多くなる可能性があります。

青色申告特別控除ついては以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 青色申告特別控除とは？65万円控除の条件をわかりやすく解説

配偶者や親族に支払った給与を必要経費として全額計上できない

白色申告では、事業者の配偶者や親族へ支払った給与を必要経費にすることが認められていません。ただし、配偶者や親族以外の従業員に対して支払った給与については、全額を必要経費として計上することが可能です。

白色申告では、配偶者や親族に支払った給与については、事業専従者控除が適用されます。なお、青色申告の場合は、青色事業専従者給与となり、必要経費として計上できます。配偶者および親族に支払った給与に関して、白色申告と青色申告の対応の違いは以下のとおりです。

配偶者や親族への給与に関する白色申告と青色申告の違い

なお、白色申告で事業専従者控除を適用できる親族の要件は以下のとおりです。

事業専従者控除ついては以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 事業専従者控除とは？白色申告者が適用できる控除について解説

赤字の繰り越しと繰り戻しができない

白色申告では、事業で赤字が出たとしても、その損失を翌年以降に繰り越したり、前年分の黒字から繰り戻したりすることができません。

損失の繰り越しとは、事業所得、不動産所得、譲渡所得、山林所得の4つの所得に関する損失金額のうち、損益の通算をしてもなお控除しきれない金額を、翌年以降の黒字と最大3年間相殺できるしくみのことです。損失の繰り戻しとは、前年分の黒字と当年分の赤字を相殺できる制度のことを指します。白色申告ではこれらの制度を利用できないことから、赤字は単年度ごとに処理しなくてはなりません。

ただし、白色申告でも例外的に損失の繰り越しが認められる場合もあります。例えば、大規模災害やパンデミックなどの影響が認められるようなケースです。あくまでも例外的な処置であり、通常は赤字の繰り越しや繰り戻しはできないことから、開業当初など赤字が大きくなりやすい時期には大きなデメリットとなりえます。

計上できる貸倒引当金が限られる

白色申告の場合、計上できる貸倒引当金が限られます。貸倒引当金とは、取引先が倒産などにより事業を存続できなくなり、支払いができない状態に陥った場合に備え、予測される損失額を事前に計上しておくことを指します。

貸倒引当金は個別評価と一括評価に分類されますが、青色申告の場合、個別評価および一括評価の貸倒引当金を必要経費として計上することが可能です。一方、白色申告の場合は個別評価の貸倒引当金しか計上できません。

個別評価とは、債権ごとの事情を鑑みて回収不能となる見込み金額を算定し、計上する貸倒引当金のことです。これに対して、一括評価による貸倒引当金は、個別評価を適用しない債権が対象となります。一括評価による貸倒引当金を計上するには、青色申告が必須となります。

少額減価償却資産の特例を使えない

白色申告では少額減価償却資産の特例を利用できません。通常、1年以上事業で使用する取得価額が10万円以上の減価償却資産を取得した場合、その資産の法定耐用年数にしたがって必要経費として計上します。しかし、青色申告事業者が適用できる少額減価償却資産の特例を適用すれば、取得価額が30万円未満の減価償却資産を購入した際に、減価償却をせずに一時に必要経費として計上できます。なお、少額減価償却資産の特例の上限は1年間に300万円までです。

白色申告では少額減価償却資産の特例を適用できないため、取得価額が10万円以上の資産については定額法または一括償却資産の制度で法定耐用年数に基づいて計上する必要があります。青色申告の場合、少額減価償却資産の特例を利用できます。

少額減価償却資産の特例については以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 少額減価償却資産の特例とは？青色申告の節税制度を活用しよう

白色申告で確定申告する際に必要な書類

白色申告に必要な書類は所得税の確定申告書と収支内訳書の2点です。このほか、各種所得控除を適用するために必要な書類があれば、あわせて提出します。

各書類の書き方も含めて、詳しく見ていきましょう。

確定申告書

白色申告の確定申告で記載が必須となるのは確定申告書 第一表と第二表です。確定申告書には第一表から第四表までありますが、第三表は、不動産の売却や株式の売買、FX取引などで所得が発生した場合に必要となります。第四表は、その年の純損失を翌年以降に繰り越したり、被災事業用資産の損失があったりする場合などに使用します。

確定申告書 第一表

• ※国税庁「所得税の確定申告」

確定申告書 第二表

• ※国税庁「所得税の確定申告」

確定申告書の書き方については以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 確定申告書の書き方は？項目別にわかりやすく解説

収支内訳書

白色申告では収入や必要経費などに関する詳細を収支内訳書に記入して確定申告書と共に提出します。収支内訳書に記入する主な項目は以下のとおりです。

収支内訳書（一般用）1ページ目

収支内訳書（一般用）2ページ目

• ※国税庁「所得税の確定申告」

1ページ目：収入金額（1）～（4）

「収入金額」欄には、収入金額の内訳を記入します。「売上（収入）金額（1）」「家事消費（2）」「その他の収入（3）」の金額をそれぞれ記入し、これらの合計を「計（（1）＋（2）＋（3））（4）」に記入します。

なお、家事消費とは、商品などの棚卸資産を自宅で使用したり、贈与したりした場合の収入金額のことです。例えば飲食店の店主が、仕入れた食材などを自分とその家族の昼食用に使用した場合などが該当します。

1ページ目：売上原価（5）～（9）

「売上原価」欄には、売上にかかる原価の内訳を記入します。「期首商品（製品）棚卸高（5）」と「仕入金額（製品製造原価）（6）」をそれぞれ記入します。

「小計（（5）＋（6））（7）」欄に記入するのは（5）と（6）の合計額です。さらに、「期末商品（製品）棚卸高（8）」の金額を記入し、（7）から（8）を差し引いた金額を「差引原価（（7）－（8））（9）」欄に記入します。

1ページ目：経費の内訳（11）～（18）、（イ）～（レ）

「経費」欄には、「給料賃金（11）」や「外注工賃（12）」などの勘定科目別に必要経費を記入します。該当する支出がない項目については、空欄で問題ありません。

「小計（イ）～（レ）までの計（17）」および「経費計（（11）～（16）までの計＋（17））（18）」に計算後の金額を記入します。

1ページ目：専従者控除（20）

「専従者控除（20）」欄は、配偶者や親族に給与を支払い、事業専従者控除を適用する場合に記入する欄です。所定の計算方法に従って算出した金額を記入します。

1ページ目：給料賃金の内訳

「給料賃金の内訳」欄は、配偶者や親族以外の従業員に支払った給与の内訳を記入する欄です。従業員の「氏名（年齢）」のほか、「従事月数」「給与賃金」「賞与」「合計」「所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額」をそれぞれ記入します。

1ページ目：事業専従者の氏名等

「事業専従者の氏名等」欄は、事業に専従した配偶者や親族の氏名を記入する欄です。事業専従者として申告する配偶者や親族の「氏名（年齢）」「続柄」「従事月数」をそれぞれ記入します。

2ページ目：売上（収入）金額の明細

「売上（収入）金額の詳細」欄は、1ページ目の「売上（収入）金額」欄に記載した金額の内訳を記入する欄です。「売上先名」「所在地」「登録番号（法人番号）」「売上（収入）金額」をそれぞれ記入します。また、「売上（収入）金額」の合計額のうち、軽減税率の対象となる売上については「右記（1）のうち軽減税率対象」欄に金額を記入します。

2ページ目：仕入金額の明細

「仕入金額の明細」欄は、1ページ目の「仕入金額（製品製造原価）」欄に記入した金額の内訳を記入する欄です。「仕入先名」「所在地」「登録番号（法人番号）」「仕入金額」をそれぞれ記入します。「売上（収入）金額の明細」と同様に、「仕入金額」の合計のうち、軽減税率の対象となる仕入金額について「右記（6）のうち軽減税率対象」欄に記入が必要です。

2ページ目：減価償却の計算

「減価償却の計算」欄は、減価償却資産がある場合に、減価償却費の金額を記入する欄です。その年に購入した減価償却が必要な資産のほか、前年までに購入した減価償却資産のうち、減価償却が完了していない資産も記入しなければなりません。

なお、減価償却の計算には定額法と定率法の２種類がありますが、個人事業主の場合は基本的に定額法で計算します。

各種の所得控除の適用を受けるために必要な書類

白色申告をする際には、確定申告書・収支内訳書に加え、各種の所得控除の適用を受けるために必要な書類を添付します。国民年金保険料や生命保険料の控除証明書、ふるさと納税をした際の受領証明書などは添付書類の一例です。

いずれの書類も10～11月ごろに郵送されてくるケースが多く見られます。生命保険や火災保険の控除証明書に関しては、Webページからダウンロードできるケースも増えているため、保険会社のWebページで確認しておくことをおすすめします。

白色申告する人が保存しておくべき書類

白色申告をした際に作成・使用した書類は、保存すべき期間が決まっています。具体的な保存期間は以下の表のとおりです。

白色申告の際に作成した書類の保存期間

• ※国税庁「No.2080 白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」

なお、前々年分の業務に係る雑所得の収入金額が300万円を超える場合は「業務に係る現金預金取引等関係書類」についても5年間保存しなくてはなりません。

また、適格請求書（インボイス）発行事業者の場合、適格請求書の写しや電磁的記録を、電磁的記録を交付・提供した日または提供した日の属する課税期間の末日の翌日から２か月を経過した日から7年間保存する必要があります。適格請求書発行事業者であれば、適格請求書の保存期間を間違わないようにしましょう。

インボイス登録に関係なく、帳簿や取引書類で一番長い保存期間の7年間保存しておくと安心ですね。

白色申告の提出方法

白色申告（確定申告）の提出方法は、には、e-Tax、郵送、税務署の窓口に提出の3とおりあります。それぞれの提出方法にはメリット、デメリットそれぞれあるため、ご自身に都合の良い方法を選んでください。

確定申告の3つの提出方法について見ていきましょう。

白色申告の提出方法別メリットとデメリット

確定申告の提出方法について以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 確定申告の提出方法は窓口持参・郵送・e-Taxの3つ！最適な方法を選ぼう

e-Taxで提出する

e-Taxとは、国税庁が運営する国税関連の電子申告・申請・納税が可能なオンラインサービスのことです。インターネットに接続できる環境さえあれば、パソコンやスマートフォンから場所や時間帯を問わず確定申告ができます。また、普段利用している会計ソフトなどがe-Taxに対応していれば、会計ソフト上で確定申告を行うことも可能です。

なお、会計ソフトや確定申告ソフトを利用していない場合、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で確定申告書や収支内訳書を作成できます。e-Taxでの申告や「確定申告書等作成コーナー」の利用は確定申告の提出開始日（例年2月16日）よりも前に行うこともできますが、これより前の日付に送信した場合も税務署での受理日は2月16日です。

郵送で提出する

管轄の税務署宛てに、確定申告書のほか必要書類を郵送する方法もあります。信書便で送る必要があるため、普通郵便またはレターパックを使用するのが一般的です。なお、一部の税務署では、内部事務を専門部署に集約した業務センター化が進められています。管轄の税務署が対象となっている場合、宛先は該当地区の業務センターです。

確定申告書を郵送で提出する場合、消印が提出日と見なされます。そのため、3月15日が締切日の場合は当日の消印でも有効です。消印が確定申告の期限内であれば、申告書の到着自体が期限日以降になっても問題ありません。

税務署の窓口に提出する

確定申告書一式を税務署に直接持っていき、窓口で提出することも可能です。税務署では、申告書の作成について簡易的な相談ができたり、必要書類が揃っているか、未記入の欄がないかといった簡単なチェックを受けられたりする場合もあります。ただし、記載内容の正誤については精査されない点に注意が必要です。

確定申告の受付期間には、税務署の窓口が混雑することが想定されます。受付時間外に時間外収受箱へ投函することにより、確定申告書一式を提出することも可能です。

白色申告はスムーズに終わらせよう

白色申告は青色申告と比べて簡単に確定申告ができる一方で、青色申告ほどの節税メリットはありません。もっとも、記帳や手続きのシンプルさを優先して白色申告を選択するのも1つの考え方です。

白色申告を予定している人には、「やよいの白色申告 オンライン」の活用がおすすめです。初心者にもわかりやすいシンプルなデザインで、簿記の知識が十分になくても日付や金額を入力するだけで直感的に記帳を進められます。また、e-Taxにも対応しているため、自宅などから時間を問わずいつでも確定申告ができる点も大きなメリットです。さらに、ずっと無料で利用できます。白色申告をスムーズに進めたい人は、やよいの白色申告 オンラインを活用してみてはいかがでしょうか。

• ※確定申告書、収支内訳書等の書式は、2024年11月現在、公開されている書式です。変更されることがあります。

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初心者にもわかりやすいシンプルなデザインで、迷うことなく操作できます。日付や金額などを入力するだけで、確定申告に必要な書類が作成可能です。

取引データの自動取込・自動仕訳で入力の手間を大幅に削減

銀行明細やクレジットカードなどの取引データ、レシートや領収書のスキャンデータやスマホで撮影したデータを取り込めば、AIが自動で仕訳を行います。入力の手間と時間が大幅に削減できます。

確定申告書類を自動作成。e-Tax対応で最大65万円の青色申告特別控除もスムーズに

画面の案内に沿って入力していくだけで、確定申告書等の提出用書類が自動作成されます。青色申告特別控除の最高65万円／55万円の要件を満たした資料の用意も簡単です。インターネットを使って直接申告するe-Tax（電子申告）にも対応し、最大65万円の青色申告特別控除もスムーズに受けられます。

自動集計されるレポートで経営状態がリアルタイムに把握できる

日々の取引データを入力しておくだけで、レポートが自動で集計されます。確定申告の時期にならなくても、事業に利益が出ているのかリアルタイムで確認できますので、経営状況を把握して早めの判断を下すことができるようになります。

白色申告に関するよくある質問

白色申告に関するよくある質問に回答します。

白色申告は開業届なしで申告できる？

開業届を出していない人でも、白色申告は可能です。開業届は「事業を開始してから1か月以内に提出すること」が定められていますが、未提出でも罰則はありません。ただし、開業届は義務であり、開業の証明になるため、提出しましょう。

白色申告（確定申告）の提出期限は？

2024年（令和6年）提出、2023年（令和5年）分の所得税の確定申告の提出期限は、2024年3月15日（金）までです。なお、受付開始は2024年2月16日（金）からとなっています。

白色申告に迷った際の相談先は？

白色申告に迷った際の相談先を以下にまとめました。

相談先	ページリンク	内容
国税庁による確定申告の相談	国税庁ホームページ （各地方の相談会場の案内）	会場に出向いて実際に確定申告書を作成できる
チャットボット（ふたば）に質問する	国税庁ホームページ （チャットボット）	チャットで質問に回答してもらえる
タックスアンサー（よくある税の質問）	国税庁ホームページ （Q&Aページ）	よくある質問と回答が掲載されている
全国の商工会議所・商工会	東京商工会議所 全国商工会連合会	地域の商工会議所・商工会で原則 無料で税務相談に乗ってもらえる
確定申告ソフトのサポートサービス	弥生株式会社	対象サポート契約者には仕訳相談・経理業務相談・確定申告相談（個人）などを行っている

もし、間違った確定申告を行ってしまうと、後から修正を求められるケースがあります。不明点があれば、事前に確認してから提出しましょう。

確定申告の相談先については別の記事で解説していますので、参考にしてください。

• 確定申告の相談・問い合わせは税務署？税理士？窓口を一挙紹介

この記事の監修者岡本匡史（税理士）

「岡本匡史税理士事務所」の代表税理士。
1979年和歌山県生まれ。滋賀県立膳所高校、横浜国立大学経営学部卒業。城南信用金庫、公認会計士事務所勤務を経て、2012年に豊島区池袋にて岡本匡史税理士事務所を設立。
低価格で手厚いサポートを行うことを目標としており、特に開業前～開業5年目の法人・個人事業主の税務会計が得意。
毎年、市販の確定申告本や雑誌の監修にも携わっている。