青色申告に必要な書類の書き方は？個人事業主・フリーランス向けに解説

監修者： 田中卓也（田中卓也税理士事務所）

2025/01/01更新

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個人事業主やフリーランスとして一定以上の収入がある場合、確定申告をしなければなりません。確定申告には青色申告と白色申告があり、メリットが大きい青色申告を行ってみたいと考える人も多いのではないでしょうか。

この記事では、青色申告に必要な確定申告書と青色申告決算書の書き方、記載する項目の詳細のほか、書類の入手方法などについて解説します。

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青色申告とは確定申告の申告方法のひとつ

青色申告とは、所得税の確定申告の申告方法のひとつで、「事業所得」、「不動産所得」、「山林所得」がある人が利用できる申告方法です。青色申告で確定申告をすれば、条件によって65万円、55万円、10万円いずれかの特別控除を受けられます。他にも、家族の給与を必要経費にできたり、赤字を3年間繰り越せたりと、さまざまなメリットがあります。

青色申告で提出する書類は、1年間の所得を基に税金を計算・申告するための確定申告書、年間の収入や経費などをまとめた青色申告決算書、本人確認書類、生命保険料の控除証明書、ふるさと納税の寄附金受領証などです。なお、確定申告書には「第一表」と「第二表」があり、どちらも記入して提出する必要があります。

青色申告を行うためには、収入金額や必要経費に関する日々の取引の状況を記帳し、関連する書類を保存しておく必要があります。これらの書類は、原則7年間の保存が義務付けられていますが、請求書や見積書、領収書などは5年間の保存でよいとされています。

青色申告に必要な書類についてはこちらの記事で解説していますので、参考にしてください。

• 青色申告の必要書類とは？提出書類や添付書類、期限を解説

青色申告に必要な用紙の入手方法

青色申告に必要な用紙は、税務署や確定申告会場のほか、市区町村の担当窓口や指導相談会場でも入手できます。また、国税庁の「確定申告書等の様式・手引き等」から、確定申告書、付表・計算書・明細書や手引きなどをダウンロードできます。このほか、税務署や確定申告会場、市区町村の担当窓口でも入手が可能です。

なお、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」では、オンライン上で所得税等の申告書や青色申告決算書などを作成できます。

確定申告書 第一表の書き方

確定申告書の第一表には、個人事業主である本人の基本情報、収入金額や所得金額、所得から差し引かれる金額（所得控除）、税金額などを記載します。

確定申告書 第一表

• ※国税庁「所得税の確定申告」

1. 個人情報と事業情報

個人情報と事業情報の記入欄

まずは住所、氏名、個人番号などの個人情報と、事業情報を記載します。「種類」には、それぞれ次のような意味があります。

2. 収入金額等

収入金額等の記入欄

「収入金額等」には、収入金額（事業で得た収入、不動産収入、配当金収入など）を記入します。個人事業主・フリーランスとして事業所得を得た場合、営業等（ア）に記入し、従業員として給与を受け取っている場合は給与（オ）に記入しましょう。

3. 所得金額等

所得金額等の記入欄

「所得金額等」には、青色申告決算書に記載した所得金額を転記します。所得とは、収入金額から必要経費を差し引いた儲けのことです。なお、青色申告で青色申告特別控除を受ける場合は、控除額を差し引いた後の所得金額を記入します。

4. 所得から差し引かれる金額

所得から差し引かれる金額の記入欄

「所得から差し引かれる金額」には、控除される金額をすべて記載します。すべての納税者には所得税の「基礎控除（24）」が適用され、一律48万円が控除されます。なお、個人の合計所得金額が2,400万円を超えると、その金額に応じて基礎控除額が段階的に減少し、2,500万円を超えると0円となります。

なお、所得金額ごとの控除額は下記になります。

• ※出典：国税庁「No.1199 基礎控除」

また、次のような控除が適用される場合もすべて記載します。いずれの場合も、添付書類として控除証明書を提出する必要があります。

5. 税金の計算

税金の計算の記入欄

「税金の計算」には、実際に納める所得税を計算して記入します。まずは所得金額の合計（12）から所得から差し引かれる金額の合計（29）を引き、課税される所得金額（30）を算出します。そして、下記の「所得税の速算表」を基に所得税を計算し、31に記入しましょう。

• ※国税庁「所得税の税率」

例えば、課税される所得金額が400万円の場合は、下記の計算式で所得税額を求めます。

住宅ローンの特別控除（34）や災害減免額（42）などがある場合は記入し、所得税から控除される再差引所得税額（45）を求めます。再差引所得税額（45）を基に復興特別所得税額（46）を求めたら、残りの欄を順番に埋めて、納める税金と還付される税金（53、54）を算出します。

復興特別所得税額（46）と所得税及び復興特別所得税（47）の計算式は下記のとおりです。

6. その他・延納の届出

その他・延納の届出の記入欄

「その他」には、配偶者の所得や青色申告特別控除額、繰越損失額などを記入します。「延納の届出」には、期限までに納税できなかったり、延期を申し出る必要があったりする場合に記入を行います。

繰越損失については、以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 青色申告なら繰越損失を計上できる！条件や申告方法などを解説

7. 還付される税金の受取場所

還付される税金の受取場所の記入欄

「還付される税金の受取場所」には、所得税の還付が発生した場合、還付金の振り込み先の口座情報を記入します。必ず確定申告をする本人の口座を記載するようにしましょう。

確定申告書 第二表の書き方

確定申告書の第二表には、第一表に記載した内容の詳細と、配偶者控除や扶養控除の対象者の個人情報を記入します。

• ※国税庁「所得税の確定申告」

1. 住所・屋号・氏名

住所・屋号・氏名の記入欄

まずは、第一表と同じ住所・氏名を記入します。屋号を設定している人は、屋号も記入します。

2. 所得の内訳

所得の内訳の記入欄

「所得の内訳」には、第一表の「収入金額等」に記載した収入の詳細を書きます。取引先が複数ある場合は、取引先ごとに行を分けて記入しましょう。所得税の源泉徴収が発生している場合は、源泉徴収票や支払調書を参考に、源泉徴収税額を記入します。

なお、記入する所得の種類が多く記入しきれないという場合は、別の書類である｢所得の内訳書｣を使用します。その場合、「所得の内訳」の記入欄には｢別紙、所得の内訳書参照｣などと記入してください。

3. 総合課税の譲渡所得、一時所得に関する事項

総合課税の譲渡所得、一時所得に関する事項の記入欄

「総合課税の譲渡所得、一時所得に関する事項」には、生命保険の一時金やギャンブルの払戻金などの一時所得がある場合に記入します。｢生命保険会社から一時金を受け取った｣という場合などには、この欄だけでなく、別の書類である「所得の内訳書」にも記載が必要です。

4. 所得から差し引かれる金額に関する事項

所得から差し引かれる金額に関する事項の記入欄

13から16には、生命保険料や社会保険料など、所得から差し引かれる金額を記載します。控除証明書を参考に記入していきましょう。第一表では各種保険料の控除金額を記入しますが、第二表では保険料として支払った金額を記入します。

5. 本人に関する事項

本人に関する事項の記入欄

「本人に関する事項」には、本人が寡婦、ひとり親、勤労学生、障害者などに当てはまる場合に記入します。寡婦、勤労学生の場合は、それぞれ当てはまる区分にチェックを入れてください。

6. 雑損控除に関する事項

雑損控除に関する事項の記入欄

「雑損控除に関する事項」には、災害や盗難によって一定の要件に当てはまる資産について損害を受けたとき、損害の原因や損害年月日のほか、損害を受けた資産の種類、損害金額、保険などで補填される金額などの項目を記入します。

損害の内容に応じて、罹災証明書の写し、被害を受けた資産の取得価額及び取得時期がわかる資料のほか、災害関連支出の金額に係る請求書・領収書などの書類、保険会社から受け取った保険金額がわかる書類などの提出も必要です。

雑損控除については、以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 雑損控除とは？災害や盗難の際に利用できる確定申告の控除を解説

7. 寄附金控除に関する事項

寄附金控除に関する事項の記入欄

「寄附金控除に関する事項」には、寄附金の控除を受ける場合の寄附先の名称と寄附金額を記入します。なお、ふるさと納税をした場合もここに記入が必要です。

例えば、ある市に102,000円のふるさと納税をした場合、この欄にはその市の名称と、寄附金額である102,000円を記入します。ただし、確定申告書の第一表「寄附金控除」の欄には、自己負担の2,000円を差し引いた100,000円を記入する必要があるので注意が必要です。

8. 特例適用条文等

特例適用条文等の記入欄

「特例適用条文等」には、税法上の特例措置を受ける場合、根拠となる条文の番号などを記入します。住宅ローン控除が適用されている方は、居住を開始した年月日、例えば｢令和5年10月23日居住開始｣などと記入します。

住宅ローン控除については、以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 住宅ローン控除で確定申告が必要な場合は？適用要件や書き方も解説

9. 配偶者や親族に関する事項

配偶者や親族に関する事項の記入欄

「配偶者や親族に関する事項」は、配偶者控除や配偶者特別控除、寡婦控除、ひとり親控除など、控除の対象となる配偶者・親族がいる場合に記入します。配偶者・親族の氏名、個人番号（マイナンバー）、生年月日、障害の有無などを記入します。配偶者や親族のマイナンバーがわかる資料をあらかじめ用意しておくと、スムーズに記入できるでしょう。

10. 事業専従者に関する事項

事業専従者に関する事項の記入欄

「事業専従者に関する事項」には、家族を事業専従者として雇用し給料を支払っている場合、対象者（家族）の氏名や生年月日、続柄、仕事内容、給与額などを記入します。この欄を記入する際には、事業専従者のマイナンバーが必要になるため、マイナンバーが記載された書類を前もって用意しておくとよいでしょう。

11. 住民税・事業税に関する事項

住民税・事業税に関する事項の記入欄

「住民税・事業税に関する事項」には、特定の条件に当てはまる扶養親族の情報、所得税において確定申告不要制度を選択した非上場株式の少額配当等の金額、寄附を行った場合の寄附金額など、当てはまる項目があれば記入をします。

なお、ふるさと納税をした場合、この欄に記入がないと住民税における税金の控除が適用されないため注意が必要です。

ふるさと納税の確定申告については、以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• ふるさと納税で確定申告は必須？必要な場合のやり方を解説

青色申告決算書とは？書類の内容と書き方

青色申告決算書とは、確定申告を青色申告で行う場合に提出する書類のことで、定期的に帳簿付けした結果を決算書の形で示すものです。

青色申告決算書は、損益計算書とその内訳および貸借対照表から構成されます。損益計算書では、1年間でどれだけの利益（儲け）が出たのかを記載します。貸借対照表は、事業の財政がどのような状態であるかを把握するための書類です。

損益計算書の書き方

1枚目の損益計算書とは、1月1日から12月31日までの1年間での所得がどのくらいあったかを示す書類です。青色申告を行う場合、青色申告決算書の損益計算書の作成は必須になります。

損益計算書には、次の内容を記載します。

青色申告決算書の1枚目（一般用）

• ※国税庁「所得税の確定申告」

売上（収入）金額、売上原価

「売上（収入）金額」「売上原価」には、期間内の総売上高や売上原価などを記載します。売上から売上原価を引くことで、どれだけ利益が発生したかを示す、売上総利益を求めることができます。

経費

「経費」には、経費を勘定科目ごとに記載します。該当する勘定科目がない場合は、適宜（25）から（30）の記入欄を使用します。

各種引当金・準備金等、青色申告特別控除額

「各種引当金・準備金等」「青色申告特別控除額」には、貸倒引当金や専従者給与、青色申告特別控除の額などを記載します。

所得金額

「所得金額」には、最終的な所得金額を求めて記載します。

青色申告特別控除については、以下の記事をご覧ください。

• 青色申告特別控除とは？65万円控除の条件をわかりやすく解説

損益計算書の内訳の書き方

損益計算書の2枚目には、内訳（月別の売上や勘定科目の詳細）を記入します。記入する内容は次のとおりです。

青色申告決算書の2枚目（一般用）

月別売上（収入）金額及び仕入金額

「月別売上（収入）金額及び仕入金額」には、月ごとの売上と仕入の金額を記入します。売上の計算には、販売する商品を家庭でも使った際の「家事収入」や、本業以外で収入があった際の「雑収入」も含めます。
また、消費税の軽減税率の対象となる金額を記入する欄がありますが、ここは記入を省略しても問題ありません。

給料賃金の内訳

「給料賃金の内訳」には、給与賃金を支払う従業員の氏名や給与額のほか、年末調整後の所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額などを記入します。なお、年の途中で退職して年末調整が行われないといった場合は、本年中に徴収した所得税等の源泉徴収税額を記入します。

専従者給与の内訳

「専従者給与の内訳」には、専従者（家族従業員）の氏名や給与額などを記載します。「給与賃金の内訳」と同様、ここにも年末調整後の所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額を記入します。

貸倒引当金繰入額の計算

「貸倒引当金繰入額の計算」には、売掛金・貸付金などの債権を回収できない可能性があるとき、その見込み損失額を計算して記入します。売掛金・貸付金の残高などを基に、回収不能額を見積もり、計算した金額を記入します。

地代家賃の内訳

「地代家賃」には、店舗や事務所、社宅として利用している物件や事業用の駐車場を借りた場合の賃料や管理費を経費として計上するために記入します。自宅と事務所・店舗を兼ねている場合は、事業で利用している割合を「家事按分」し、必要経費として申告できます。

青色申告特別控除額の計算

「青色申告特別控除額の計算」には、1枚目の青色申告特別控除額と同じ数字を記載します。

損益計算書の内訳の書き方

損益計算書の3枚目には、売上先・仕入先の情報や、減価償却費などについて記載します。

青色申告決算書の3枚目（一般用）

売上（収入）金額の明細

「売上（収入）金額の明細」には、売上先の名前、所在地、インボイスの登録番号（法人番号）、売上金額を記載します。

仕入れ金額の明細

「仕入れ金額の明細」には、仕入先の名前、所在地、インボイスの登録番号（法人番号）、仕入金額を記載します。

減価償却費の計算

「減価償却費の計算」には、所持している固定資産の減価償却費や、その年度に売却した固定資産の減価償却費を記載します。

減価償却費とは、固定資産の購入金額を使用可能期間（耐用年数）で分割した金額を、年ごとに計上する経費のことです。例えば、店舗用の大型電気冷蔵庫であれば耐用年数が6年なので、購入価格を6年で分割した償却率で1年ごとの減価償却費を計上します。

また、中小事業者の少額減価償却資産の取得価額の必要経費算入の特例の適用を受ける場には、適用欄に「措法28の2」と条文番号を記入します。

減価償却については、以下の記事で詳しく解説していますので参考にしてください。

• 減価償却とは？確定申告での書き方や計算方法について解説

利子割引料の内訳

「利子割引料の内訳」には、借入金の利子を記載します（金融機関を除く）。

税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳

「税理士・弁護士等の報酬・料金の内訳」には、税理士や弁護士に仕事を依頼し、報酬を支払った場合、報酬額と源泉徴収税額をそれぞれ記載します。

本年中における特殊事情

「本年中における特殊事情」には、前年度と比べて大きく所得が増減した場合、理由を記載しておきます。記載事項が特になければ、空白でも問題ありません。

貸借対照表の書き方

貸借対照表とは、事業の財政状態を明らかにするための書類です。資産の部（借方）と負債・純資産の部（貸方）を記載することで、ある時点（期末）における会社の財政状況がわかります。65万円もしくは55万円の青色申告特別控除を受ける際には貸借対照表の作成が必須ですが、10万円の青色申告特別控除を受ける場合は作成が不要です。

青色申告決算書の4枚目（一般用）

資産の部

「資産の部」には、事業で調達した資金や、所有物について記載します。現金や預金、売掛金、商品（在庫）、前払金などの内訳を書きましょう。

負債・資本の部

「負債・資本の部」には、事業で利用するお金を、どのように調達したのかを記載します。買掛金や借入金などを内訳ごとに書いていきます。

事業主借・元入金

「事業主借」には、「プライベートなお金を事業用の口座に振り込んだ」など、事業とは直接関係がないお金の流れがあった場合に記入します。「元入金」には、個人事業主が事業を行う際の元手となる資金を記入します。元入金は、事業に投入した資金と事業で得た利益の合計となるため、毎年変動がある金額です。

適切に確定申告書・青色申告決算書を記入して青色申告をしよう

確定申告をスムーズに行うには、日々のお金の流れを記帳しておくことが大切ですが、業務と並行して経理処理を行うのは大変です。また、青色申告で55万円あるいは65万円の控除を受ける場合は、提出する書類が多く、書類の作成に複式簿記の知識が必要であるため、ハードルが高く感じる方もいるかもしれません。

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青色申告ソフトを導入することで、確定申告をスムーズかつ適切に行いましょう。

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この記事の監修者田中卓也（田中卓也税理士事務所）

税理士、CFP®
1964年東京都生まれ。中央大学商学部卒。
東京都内の税理士事務所にて13年半の勤務を経て独立・開業。
従来の記帳代行・税務相談・税務申告といった分野のみならず、事業計画の作成・サポートなどの経営相談、よくわかるキャッシュフロー表の立て方、資金繰りの管理、保険の見直し、相続・次号継承対策など、多岐に渡って経営者や個人事業主のサポートに努める。一生活者の視点にたった講演活動や講師、執筆活動にも携わる。